La loi de finances 2024 introduit plusieurs mesures structurantes qui modifient en profondeur les équilibres patrimoniaux. Flat tax, PER, niches fiscales : notre analyse des impacts et des opportunités à saisir.
La loi de finances pour 2024 a apporté son lot de modifications fiscales susceptibles d'influer sur la gestion de votre patrimoine. Si certaines mesures étaient anticipées, d'autres surprennent par leur portée.
Prélèvement forfaitaire unique (PFU) : stabilité mais vigilance
Le taux du PFU reste fixé à 30 % (12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux). Toutefois, les nouvelles modalités de déclaration et les seuils de déclenchement du barème progressif méritent une attention particulière pour les contribuables aux revenus du capital élevés.
Plan d'Épargne Retraite (PER) : des ajustements favorables
Les plafonds de déductibilité du PER ont été revalorisés en cohérence avec l'inflation. Pour un chef d'entreprise, la combinaison PER individuel + article 83 peut générer des économies fiscales substantielles dès 2024.
Immobilier : la fin progressive des avantages Pinel
Le dispositif Pinel termine sa course en décembre 2024 avec des taux réduits. Les arbitrages entre nue-propriété, SCPI fiscales et investissement direct méritent d'être reconsidérés à la lumière des nouvelles dispositions.
Notre recommandation
Avant toute décision, une revue complète de votre situation fiscale s'impose. Les stratégies optimales varient considérablement selon la composition de votre patrimoine, votre tranche marginale d'imposition et vos objectifs de transmission.
Les équipes Noblum
Cabinet de conseil en gestion de patrimoine